摘要: 本文聚焦国企财务审计实践中存在的典型问题，系统梳理账务处理、资金管理及内部控制三大领域的具体表现，并提出有针对性的改进策略。研究通过案例分析方法，结合新汶矿业集团孙村煤矿实际运作数据，发现原始凭证审核漏洞、会计科目使用偏差、资金预算编制不科学等核心问题。针对账务处理环节，提出建立全流程凭证管控体系与科目精准运用机制；针对资金管理领域，建议构建动态预算编制模式与智能化审批流程；针对内部控制薄弱点，主张完善制度覆盖与岗位制衡机制。研究强调通过流程规范化、监控体系化与制度刚性化，可有效提升国企财务审计质量与风险防控能力，为同类企业优化财务管理提供实践参考。