摘要: 本文以中铁电化运管公司为研究对象，基于COSO整合框架系统分析其内部控制体系的现状与问题。研究发现，该公司在内部环境、风险评估、控制活动、信息沟通和内部监督五个维度均存在明显缺陷：组织架构权责不清、风险评估机制滞后、控制活动执行失效、信息沟通存在壁垒、监督体系不够完善。针对这些问题，本文提出系统性优化方案：通过组织架构扁平化改革重塑内部环境；建立动态风险评估机制强化风险应对能力；优化业务流程提升控制活动执行力；构建统一信息平台打破沟通障碍；完善监督体系保障内控持续有效。该研究不仅为中铁电化运管公司提升运营效率和风险防控能力提供了具体路径，也为同类轨道交通运营企业完善内部控制体系提供了可借鉴的实践方案，对推动行业内部控制水平整体提升具有重要参考价值。